PIT-36 - Instrukcja krok po kroku

Wtedy, gdy sprzedałeś rzecz (np. samochód, sprzęt, meble) przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym ją nabyłeś (kupiłeś albo dostałeś, np. w darowiźnie), a sprzedaż nie była częścią Twojej działalności gospodarczej. Przykład: rzecz kupiona 10 stycznia 2026 r. – sprzedaż do 31 lipca 2026 r. wykaż, a sprzedaży od 1 sierpnia już nie.

Ten kafelek nie dotyczy nieruchomości (mieszkań, domów, działek) ani praw do nich. Ich sprzedaż przed upływem 5 lat, licząc od końca roku nabycia, rozliczasz w PIT-39.

Wtedy, gdy Twoje małoletnie dziecko (własne albo przysposobione) uzyskało dochody, z których pożytki należą się rodzicom – np. z najmu jego mieszkania albo z jego praw majątkowych. Zgodnie z przepisami takie dochody musisz doliczyć do swoich. Zasada dotyczy tylko rodziców – dochodów podopiecznego nie dolicza się do dochodów opiekuna prawnego.

Nie doliczaj dochodów dziecka:

• z jego pracy (także z umów zlecenia czy działalności gospodarczej),
• z rent (np. renty rodzinnej),
• ze stypendiów,
• z rzeczy oddanych mu do swobodnego użytku,
• gdy rodzicom nie przysługuje prawo pobierania pożytków z jego majątku.

Te dochody wykazuje się w zeznaniu składanym na imię dziecka.

Dochody z działów specjalnych produkcji rolnej (np. z upraw w szklarniach, hodowli drobiu, pasieki) rozliczysz, wypełniając PIT-36 poza systemem. Przy dochodzie ustalanym według norm szacunkowych za 2026 r. stosuje się normy z rozporządzenia na 2026 r. – są one o 7,6% niższe niż w 2025 r. Deklarację o rodzajach i rozmiarach produkcji składa się do 20 stycznia danego roku, a wysokość zaliczek ustala naczelnik urzędu skarbowego w decyzji.

Przychodem jest cena, którą dostałeś za rzecz – zwykle kwota z umowy sprzedaży (albo z potwierdzenia przelewu, jeśli umowy nie spisywałeś). Kosztów sprzedaży (np. prowizji komisu) nie odejmuj w tym polu – wpisz je w polu „Koszty uzyskania przychodu”. Jeśli w 2026 r. sprzedałeś kilka rzeczy nabytych mniej niż pół roku wcześniej, wpisz sumę cen. Nie wpisuj sprzedaży rzeczy, od których nabycia minęło już pół roku liczone od końca miesiąca nabycia.

Tak – jeśli cena bez uzasadnionej przyczyny znacznie odbiega od wartości rynkowej. Wartość rynkową ustala się według cen rzeczy tego samego rodzaju, z uwzględnieniem ich stanu, zużycia oraz czasu i miejsca sprzedaży. Urząd najpierw wezwie Cię do zmiany wartości albo do wyjaśnienia, dlaczego cena jest niższa (np. wady, uszkodzenia). Jeśli tego nie zrobisz, określi wartość na podstawie opinii biegłego. Gdy wartość ustalona przez biegłego odbiega od ceny o co najmniej 33%, koszty opinii poniesiesz Ty.

W polu „Koszty uzyskania przychodu” wpisz łącznie:

• koszty nabycia – cenę zakupu i opłaty z nim związane (np. podatek, opłaty rejestracyjne, przegląd),
• koszty sprzedaży – np. prowizję komisu albo sklepu internetowego, koszt ogłoszenia, wycenę,
• wydatki na tę rzecz poniesione w czasie, gdy należała do Ciebie (np. naprawy, które zwiększyły jej wartość).

Zachowaj dokumenty tych wydatków (faktury, rachunki, umowy) – urząd może o nie poprosić.

Pół roku licz od końca miesiąca, w którym kupiłeś rzecz, a nie od dnia zakupu. Przykład: samochód kupiony 10 marca 2026 r. – okres kończy się 30 września 2026 r. Sprzedaż do tego dnia wykaż na tym ekranie. Przy sprzedaży od 1 października 2026 r. podatku nie ma, więc niczego tu nie wpisuj.

Bo od tego zależy, kto dolicza dochody dziecka. Dochody małoletniego dolicza się rodzicom, którym przysługuje prawo pobierania pożytków z majątku dziecka. Gdy władzę rodzicielską mają oboje rodzice, a rozliczają się oddzielnie, każde z nich dolicza połowę dochodów dziecka. Gdy władzę rodzicielską ma tylko jedno z rodziców, całe dochody dziecka wykazuje ten rodzic. Jeśli rozliczacie się wspólnie, dochody dziecka trafią do Waszego wspólnego zeznania.

Dochody małoletniego dziecka, z których pożytki należą się rodzicom (np. z najmu jego mieszkania, z praw majątkowych, z innych źródeł), dolicz do swoich dochodów – zaznacz właściwe źródło i wpisz kwoty. Gdy małżonkowie rozliczają się osobno, każde z nich dolicza połowę dochodów dziecka.

Nie doliczaj dochodów dziecka z jego pracy (także z umów cywilnoprawnych i działalności), z rent, ze stypendiów ani z rzeczy oddanych mu do swobodnego użytku. Te dochody wykazuje się w osobnym zeznaniu na imię dziecka, które w jego imieniu wypełniają i podpisują rodzice.

Małoletnie jest dziecko, które nie ukończyło 18 lat. Wcześniej pełnoletność uzyskuje osoba, która zawarła małżeństwo. Na tym ekranie możesz wykazać tylko dochody, które dziecko uzyskało jako małoletnie. Dochody dziecka pełnoletniego nie są doliczane do dochodów rodziców – dziecko rozlicza je samo.

Nie. Od dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2022 r. renty małoletniego dziecka – także renty rodzinnej i renty z zagranicy – nie dolicza się do dochodów rodziców. Rentę dziecka rozlicza się w zeznaniu składanym na imię dziecka. Dlatego nie zaznaczaj źródła „Renty krajowe i zagraniczne” i nie wpisuj kwot w polach „Podaj przychód dziecka z renty” i „Należna zaliczka” tylko z powodu renty dziecka.

Wpisz kwoty dotyczące dziecka z danego źródła:

• przychód – kwotę, którą dziecko uzyskało (np. z umowy albo z informacji od płatnika wystawionej na dziecko),
• koszty uzyskania przychodu – koszty związane z tym przychodem, jeśli przysługują,
• należną zaliczkę – zaliczkę na podatek pobraną od tego przychodu; jeśli nikt jej nie pobrał, zostaw 0,00 zł.

Dochodów z pracy dziecka, jego stypendiów ani przychodów ze sprzedaży nieruchomości tu nie wpisuj. Gdy władzę rodzicielską mają oboje rodzice, a rozliczacie się osobno, każde z Was dolicza połowę dochodów dziecka.

Dochody małoletniego dziecka, np. ze sprzedaży akcji czy jednostek funduszy, dolicz do swoich i rozlicz w swoim PIT-38 – jak informuje kreator, w danych identyfikacyjnych podaj swoje dane. Gdy rodzice rozliczają się osobno, każde z nich dolicza połowę takiego dochodu. Odsetek od lokat i dywidend, od których bank lub spółka pobrali już 19% podatku, nie wykazuj.

Tylko wtedy, gdy od wygranej, odsetek albo dywidendy uzyskanych w Polsce nikt nie pobrał podatku. Zwykle podatek pobiera z góry organizator konkursu, bank czy spółka – wtedy niczego tu nie wpisuj. Najczęstszy wyjątek to odsetki od pożyczki udzielonej osobie prywatnej. Osoba prywatna nie jest płatnikiem, więc zgodnie z przepisami musisz sam wykazać podatek.

To sytuacja, w której wcześniej odliczyłeś ulgę, a potem dostałeś zwrot odliczonego wydatku (np. zwrócono Ci darowiznę albo dofinansowano wydatek rehabilitacyjny) lub straciłeś prawo do ulgi. Odliczoną kwotę dolicz wtedy w zeznaniu za rok, w którym dostałeś zwrot – zaznacz kafelek „Utrata ulg”.

To przychody z papierów wartościowych (odsetki, dyskonto, dywidendy, wypłaty z funduszy) zapisanych na rachunku zbiorczym – najczęściej u zagranicznego pośrednika – gdy płatnik pobrał 19% podatku, nie znając Twoich danych. Zgodnie z przepisami takie przychody musisz wykazać w zeznaniu, ale tylko informacyjnie – podatku nie dopłacasz.

Jeśli uzyskałeś przychód z innych źródeł, na który nie dostałeś PIT-11 ani innej informacji, zaznacz kafelek „Utrata ulg”. Na kolejnym ekranie znajdziesz opcję „Mam inne przychody nie wykazane na żadnym otrzymanym formularzu PIT” z polami na przychód, koszty i pobraną zaliczkę. Kafelek „Inne przychody” służy natomiast do wykazania zryczałtowanego podatku od kilku szczególnych wypłat, np. z indywidualnego konta emerytalnego (IKE), indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) czy otwartego funduszu emerytalnego (OFE).

Wygrane w konkursach, grach i zakładach wzajemnych oraz nagrody ze sprzedaży premiowej podlegają 10% zryczałtowanemu podatkowi, który zwykle pobiera organizator. Wpisz wygraną tutaj tylko wtedy, gdy podatku nie pobrano – podaj pełną kwotę nagrody pieniężnej albo wartość nagrody rzeczowej.

Nie wpisuj wygranych zwolnionych z PIT, m.in.:

• wygranych w grach liczbowych, loteriach pieniężnych, promocyjnych, audioteksowych i fantowych, telebingo i zakładach wzajemnych o jednorazowej wartości do 2 280 zł,
• wygranych w konkursach w prasie, radiu i telewizji oraz w konkursach z dziedziny nauki, kultury, sztuki, dziennikarstwa i sportu, a także nagród ze sprzedaży premiowej – do 2 000 zł,
• wygranych w grach na automatach, w karty, w kości i w podobnych grach urządzanych legalnie w UE lub Europejskim Obszarze Gospodarczym (EOG), np. w kasynie.

Wygrane w pozostałych konkursach nie mają limitu zwolnienia – podatek należy się od całej kwoty. Taką wygraną, jeśli organizator nie pobrał podatku, wpisz w polu „Wygrane w konkursach, grach liczbowych i zakładach wzajemnych (powyżej 2 280 zł)” także wtedy, gdy jest niższa niż 2 280 zł.

Wygrana w konkursie zorganizowanym albo ogłoszonym przez prasę, radio lub telewizję jest zwolniona z PIT, jeśli jej jednorazowa wartość nie przekracza 2 000 zł. Wtedy niczego nie wpisuj. Gdy wygrana jest wyższa, opodatkowana jest cała jej wartość – podatkiem 10%. Jeśli organizator nie pobrał podatku, wpisz pełną kwotę w polu „Wygrane w konkursach ogłaszanych przez mass-media (powyżej 2 000 zł)”.

Gdy płatnik (organizator konkursu, bank, spółka) nie pobrał od nich podatku. Wtedy zgodnie z przepisami musisz sam wykazać należny podatek w zeznaniu. Typowe przypadki:

• odsetki od pożyczki udzielonej osobie prywatnej – osoba fizyczna, która nie jest przedsiębiorcą, nie pobiera podatku,
• wygrana, od której organizator nie pobrał podatku.

Odsetek od lokat i rachunków bankowych zwykle nie wpisuj, bo podatek pobiera bank. Ekran dotyczy tylko przychodów uzyskanych w Polsce.

Tak – odsetki od pożyczki podlegają 19% zryczałtowanemu podatkowi. Podatek liczy się tylko od odsetek, a nie od zwróconej kwoty pożyczki. Wpisz otrzymane odsetki w polu „Odsetki od pożyczek”. Wyjątek: jeśli udzielanie pożyczek jest przedmiotem Twojej działalności gospodarczej, odsetki rozlicz w ramach działalności. Odsetki za opóźnienie w zwrocie pożyczonej kwoty są zwolnione z PIT.

Takie ulgi pomniejszają dochód, od którego liczy się podatek. Należą do nich m.in. odliczenie składek na ubezpieczenia społeczne, wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), ulga internetowa, ulga rehabilitacyjna i odliczenie darowizn. Jeśli wydatek odliczony w poprzednich latach został Ci zwrócony (w całości lub w części), odliczoną wtedy kwotę dolicz do dochodu w zeznaniu za rok, w którym dostałeś zwrot. Zaznacz właściwą opcję w sekcji „Utracone ulgi odliczane od dochodu”.

Takie ulgi zmniejszają bezpośrednio kwotę podatku – np. ulga na dzieci albo dawne ulgi mieszkaniowe odliczane na zasadzie praw nabytych (m.in. za oszczędzanie w kasie mieszkaniowej). Jeśli dostałeś zwrot wydatków odliczonych wcześniej od podatku albo straciłeś prawo do takiej ulgi, odliczoną kwotę dolicz do podatku. Zaznacz właściwą opcję w sekcji „Utracone ulgi odliczane od podatku”.

To utrata prawa do preferencji związanych z działalnością gospodarczą albo działami specjalnymi produkcji rolnej, z których korzystałeś w przeszłości: dawnej ulgi z tytułu wydatków inwestycyjnych, dawnej ulgi na nabycie nowych technologii albo zwolnienia dochodu z działalności w specjalnej strefie ekonomicznej. Jeśli Cię to dotyczy, zaznacz „Utraciłem ulgi dotyczące prowadzonej działalności gospodarczej lub działów produkcji rolnej” – kreator przejdzie do ekranu „Utracone ulgi gospodarcze podatnika”.

Dawne ulgi z tytułu wydatków inwestycyjnych, o które pyta kreator, od lat nie obowiązują, więc nie skorzystasz z nich za 2026 r. Ta opcja dotyczy tylko osób, które odliczyły taką ulgę w przeszłości i nie dotrzymały warunków, od których przepisy uzależniały jej zachowanie. Wtedy kwotę utraconej ulgi ustal według przepisów, na podstawie których ją odliczyłeś, i wpisz ją na ekranie „Utracone ulgi gospodarcze podatnika”.

Ulgę na nabycie nowych technologii uchylono i za 2026 r. nie można z niej skorzystać. Opcja dotyczy tylko osób, które odliczyły ją w przeszłości i – zgodnie z przepisami obowiązującymi w roku odliczenia – muszą doliczyć odliczoną kwotę, bo nie spełniły warunków jej zachowania. Kwotę wpisz na ekranie „Utracone ulgi gospodarcze podatnika”.

Gdy cofnięto Ci zezwolenie na działalność w specjalnej strefie ekonomicznej albo uchylono decyzję o wsparciu nowej inwestycji. Tracisz wtedy prawo do zwolnienia i zgodnie z przepisami musisz zapłacić podatek od dochodu, który był zwolniony. Płacisz go w terminie zaliczki za pierwszy okres po miesiącu, w którym to nastąpiło. Jeśli prawo utraciłeś w grudniu, podatek rozlicz w zeznaniu rocznym – wtedy zaznacz utratę ulg gospodarczych i wpisz ten dochód na ekranie „Utracone ulgi gospodarcze podatnika”.

W zeznaniu za rok, w którym dostałeś zwrot – jeśli zwrot przyszedł w 2026 r., wykaż go w PIT-36 za 2026 r. Nie koryguj zeznania za rok, w którym odliczyłeś ulgę. Korekta nie zastępuje doliczenia, a od zaległości wynikającej z korekty nalicza się odsetki.

• „Przychód - kwota utraconych ulg” – wpisz sumę kwot odliczonych wcześniej od dochodu, które teraz doliczasz (np. odliczoną darowiznę, którą Ci zwrócono, albo zwrócone wydatki rehabilitacyjne). Jeśli zaznaczyłeś też „Mam inne przychody nie wykazane na żadnym otrzymanym formularzu PIT”, dodaj do tej sumy przychód, na który nie dostałeś PIT-11 ani innej informacji.
• „Koszty uzyskania przychodów” – wpisz koszty związane z tymi innymi przychodami, jeśli je poniosłeś. Przy samym doliczeniu ulgi zwykle zostaw 0,00 zł.
• „Zaliczka pobrana przez płatnika” – wpisz zaliczkę na podatek pobraną od tych przychodów; jeśli nikt jej nie pobrał, zostaw 0,00 zł.

Dolicz kwotę, którą faktycznie odliczyłeś wcześniej, a nie całą kwotę zwrotu – jeśli zwrócono Ci tylko część wydatku, dolicz odliczenie przypadające na tę część.

Tylko przedsiębiorców i rolników prowadzących działy specjalne, którzy w przeszłości korzystali z dawnych ulg inwestycyjnych, z ulgi na nowe technologie albo ze zwolnienia w specjalnej strefie ekonomicznej i utracili do nich prawo. Jeśli nie korzystałeś z żadnej z tych preferencji, kliknij „Wstecz” i na ekranie „Zaznacz rodzaj utraconej ulgi” odznacz utratę ulg gospodarczych.

Zaznacz „Tak”, jeśli utracona ulga z tytułu wydatków inwestycyjnych dotyczyła działalności albo działów specjalnych prowadzonych w gminie, która w okresie obowiązywania tych ulg była uznana za zagrożoną wysokim bezrobociem. W pozostałych przypadkach zaznacz „Nie”. Wykaz takich gmin znajdziesz w pomocy: Ulgi firmowe – odliczenia od podatku.

Dochód, który był zwolniony z PIT w związku z działalnością na podstawie zezwolenia strefowego albo decyzji o wsparciu i do którego zwolnienia utraciłeś prawo. Wpisz go tylko wtedy, gdy podatek od niego rozliczasz w zeznaniu za 2026 r. – czyli gdy utrata prawa nastąpiła w grudniu 2026 r. Jeśli zwolnienie utraciłeś wcześniej w 2026 r., zgodnie z przepisami musiałeś wpłacić podatek w terminie zaliczki za pierwszy okres po miesiącu, w którym utraciłeś prawo do zwolnienia.

Bo w PIT-36 działalność gospodarczą i działy specjalne produkcji rolnej rozlicza się jako odrębne źródła przychodów. Wybierz „działalności gospodarczej” albo „działów specjalnych produkcji rolnej”, żeby kwoty trafiły do właściwego źródła.

W chwili, gdy pieniądze zostaną Ci wypłacone albo postawione do Twojej dyspozycji. Odsetki to np. kupony wypłacane od obligacji. Dyskonto to zysk z papieru kupionego poniżej wartości nominalnej, który powstaje przy jego wykupie przez emitenta. W tym polu wpisz kwoty, które dostałeś w 2026 r. za pośrednictwem rachunku zbiorczego.

Rachunek zbiorczy prowadzi np. zagraniczny bank albo dom maklerski, który przechowuje na nim papiery wartościowe wielu klientów. Polski płatnik wypłacający odsetki, dywidendy czy świadczenia z funduszy nie zna wtedy Twoich danych, więc pobiera 19% podatku od łącznej kwoty wypłacanej wszystkim takim inwestorom. Zgodnie z przepisami musisz tylko wykazać kwotę tych przychodów w zeznaniu – to obowiązek informacyjny.

Nie – podatek pobrał już płatnik, więc wykazanie tych kwot nie zwiększa podatku do zapłaty. Zgodnie z przepisami musisz jednak wykazać je w zeznaniu, dlatego nie pomijaj tego ekranu, jeśli takie przychody uzyskałeś.

Wtedy nie wpisuj go na tym ekranie – służy on tylko do przychodów, od których płatnik pobrał podatek. Odsetki albo dywidendy uzyskane w Polsce bez pobranego podatku wpisz na ekranie „Odsetki, dywidendy, wygrane”. Dywidendy i odsetki z zagranicy rozliczysz w PIT-38. Więcej: Dywidendy zagraniczne w PIT-38.

Gdy dostałeś środki zgromadzone w otwartym funduszu emerytalnym (OFE) albo na subkoncie w ZUS po śmierci członka funduszu – jako osoba przez niego wskazana albo jako spadkobierca. Taka wypłata podlega 19% zryczałtowanemu podatkowi liczonemu od wypłaconej kwoty, który zwykle pobiera instytucja wypłacająca. Wpisz kwotę podatku (19% wypłaty) tylko wtedy, gdy nikt go nie pobrał.

Gdy Ty albo instytucja wypowiecie umowę o prowadzenie indywidualnego konta emerytalnego (IKE), a nie są spełnione warunki wypłaty ani wypłaty transferowej. Zwrotem jest też pozostawienie środków na rachunku po wygaśnięciu umowy. Możesz też wnioskować o częściowy zwrot. Od dochodu ze zwrotu (wartość środków minus suma wpłat) należy się 19% podatku.

Zwrotem nie jest wypłata – po ukończeniu 60 lat albo po nabyciu uprawnień emerytalnych i ukończeniu 55 lat, gdy wpłacałeś w co najmniej 5 dowolnych latach albo ponad połowę wpłat zrobiłeś co najmniej 5 lat przed wnioskiem. Taka wypłata jest zwolniona z PIT.

Gdy Ty albo instytucja wypowiecie umowę o prowadzenie indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), a nie są spełnione warunki wypłaty ani wypłaty transferowej. Zwrot z IKZE nie jest objęty 10% ryczałtem. To przychód z innych źródeł opodatkowany według skali, dlatego nie wpisuj go w polu „Wypłata z IKZE”.

Wypłata z IKZE następuje na Twój wniosek po ukończeniu 65 lat, jeśli wpłacałeś na IKZE w co najmniej 5 latach kalendarzowych, albo po Twojej śmierci – na wniosek osoby uprawnionej. Każdą taką wypłatę – jednorazową albo w ratach – obciąża 10% zryczałtowany podatek, który pobiera instytucja finansowa. W polu „Wypłata z IKZE” wpisz 10% wypłaty tylko wtedy, gdy podatku nie pobrano.

Możesz oszczędzać tylko na jednym indywidualnym koncie emerytalnym (IKE). Jeśli w 2026 r. oszczędzałeś na kilku IKE, dochód z każdego z nich traci zwolnienie i podlega podatkowi w wysokości 75% tego dochodu. Tego podatku nie pobiera płatnik – wpisz go sam w zeznaniu.

Świadczenia, które emeryt albo rencista dostał od byłego pracodawcy (także od związków zawodowych) w związku z dawnym zatrudnieniem, są zwolnione z PIT do 4 500 zł w roku. Od nadwyżki ponad tę kwotę należy się 10% zryczałtowanego podatku. Wpisz kwotę tego podatku (10% nadwyżki) tylko wtedy, gdy wypłacający go nie pobrał.

Sprawdź, czy spełniasz warunki konkretnej ulgi:

• ulga dla pracujących seniorów – masz co najmniej 60 lat (kobieta) albo 65 lat (mężczyzna), mimo nabycia prawa do emerytury jej nie pobierasz (ani renty rodzinnej), a z tytułu zwalnianych przychodów podlegasz ubezpieczeniom społecznym,
• ulga na powrót – przeniosłeś miejsce zamieszkania do Polski po co najmniej 3 pełnych latach kalendarzowych mieszkania poza Polską, spełniasz warunek obywatelstwa (albo inny warunek z ustawy), masz certyfikat rezydencji albo inny dowód miejsca zamieszkania za granicą i nie korzystałeś wcześniej z tej ulgi,
• ulga dla rodzin 4+ – wobec co najmniej czwórki dzieci wykonywałeś władzę rodzicielską, byłeś opiekunem prawnym (gdy dziecko z Tobą mieszkało) albo pełniłeś funkcję rodziny zastępczej.

Jeśli w trakcie 2026 r. złożyłeś pracodawcy albo zleceniodawcy oświadczenie, że spełniasz warunki ulgi, płatnik uwzględniał zwolnienie już przy obliczaniu zaliczek. Jeśli oświadczenia nie złożyłeś, a warunki spełniasz, nadal skorzystasz ze zwolnienia w zeznaniu – zaznacz właściwą ulgę na tym ekranie. Wszystkie te ulgi (razem z ulgą dla młodych) obejmują łącznie najwyżej 85 528 zł przychodu w roku.

Osoba, która ukończyła 60 lat (kobieta) albo 65 lat (mężczyzna) i mimo nabycia prawa do emerytury jej nie pobiera (ani renty rodzinnej) – z ZUS, KRUS ani z systemów mundurowych. Zwolnione są przychody uzyskane po ukończeniu tego wieku:

• z pracy na etacie, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy,
• z umów zlecenia,
• z zasiłku macierzyńskiego,
• z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali, podatkiem liniowym, w IP Box albo ryczałtem.

Warunek: z tytułu tych przychodów podlegasz ubezpieczeniom społecznym. Zwolnienie obejmuje przychody do 85 528 zł w roku.

Osoba, która przeniosła miejsce zamieszkania do Polski i dzięki temu stała się polskim rezydentem podatkowym, jeśli:

• przez 3 pełne lata kalendarzowe przed rokiem przeprowadzki (oraz w tym roku do dnia przeprowadzki) nie miała miejsca zamieszkania w Polsce,
• ma obywatelstwo polskie, Kartę Polaka albo obywatelstwo państwa UE, Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG) lub Szwajcarii (albo spełnia inne warunki dotyczące wcześniejszego zamieszkania, określone w ustawie),
• ma certyfikat rezydencji albo inny dowód miejsca zamieszkania dla celów podatkowych z okresu przed przeprowadzką,
• nie korzystała wcześniej z tej ulgi.

Zwolnienie przysługuje przez 4 kolejne lata – licząc od roku przeprowadzki albo od roku następnego – i obejmuje przychody z pracy, umów zlecenia, działalności gospodarczej oraz zasiłku macierzyńskiego, do 85 528 zł rocznie. Ulga nie wymaga pracy za granicą – liczy się miejsce zamieszkania.

Składek na ubezpieczenia społeczne zapłaconych od przychodów zwolnionych nie odliczysz od dochodu – odliczasz tylko składki od przychodów opodatkowanych. Jeśli więc część Twoich przychodów z umowy o pracę jest zwolniona, odliczysz tylko tę część składek, która przypada na przychód opodatkowany. Przy działalności gospodarczej składki od przychodów zwolnionych możesz zaliczyć do kosztów. Składki od przychodów zwolnionych (poza działalnością na podatku liniowym, w IP Box albo na ryczałcie) zwiększają jednak limit zwrotu niewykorzystanej ulgi na dzieci.

Tak, jeśli w trakcie roku złożyłeś płatnikowi oświadczenie o spełnieniu warunków zwolnienia. Płatnik nie pobierał wtedy zaliczek od zwolnionej części przychodu, a w PIT-11 powinien wykazać przychód zwolniony. Jeśli oświadczenia nie złożyłeś, płatnik pobierał zaliczki od całego przychodu. Wtedy zaznacz ulgę na tym ekranie, a zwolnienie zostanie zastosowane w zeznaniu, w którym rozliczasz też pobrane zaliczki.

Na tym ekranie chodzi o zwolnienie Twojego małżonka. Sprawdź, czy spełnia on warunki jednej z ulg:

• ulga dla pracujących seniorów – ukończył 60 lat (kobieta) albo 65 lat (mężczyzna), mimo nabycia prawa do emerytury jej nie pobiera (ani renty rodzinnej), a z tytułu zwalnianych przychodów podlega ubezpieczeniom społecznym,
• ulga na powrót – przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po co najmniej 3 pełnych latach kalendarzowych mieszkania poza Polską, spełnia warunek obywatelstwa (albo inny warunek z ustawy), ma certyfikat rezydencji albo inny dowód miejsca zamieszkania za granicą i nie korzystał wcześniej z tej ulgi,
• ulga 4+ – wobec co najmniej czwórki dzieci wykonywał władzę rodzicielską, był opiekunem prawnym (gdy dziecko z nim mieszkało) albo pełnił funkcję rodziny zastępczej.

Małżonek może skorzystać ze zwolnienia w zeznaniu nawet wtedy, gdy w trakcie roku nie złożył płatnikowi oświadczenia.

Twój małżonek, jeśli ukończył 60 lat (kobieta) albo 65 lat (mężczyzna), nie pobiera emerytury mimo nabycia do niej prawa (ani renty rodzinnej) i z tytułu zwalnianych przychodów (praca, zlecenie, działalność, zasiłek macierzyński) podlega ubezpieczeniom społecznym. Zwolnienie obejmuje przychody uzyskane po ukończeniu tego wieku, do 85 528 zł w roku.

Twój małżonek, jeśli przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po co najmniej 3 pełnych latach kalendarzowych mieszkania poza Polską, spełnia warunek obywatelstwa (albo inny warunek z ustawy), ma certyfikat rezydencji albo inny dowód miejsca zamieszkania za granicą i nie korzystał wcześniej z tej ulgi. Ulga trwa 4 kolejne lata. Nie wymaga pracy za granicą – liczy się miejsce zamieszkania.

Składek zapłaconych od zwolnionych przychodów małżonka nie odlicza się od dochodu – odlicza się tylko składki od jego przychodów opodatkowanych. Przy działalności gospodarczej składki od przychodów zwolnionych można zaliczyć do kosztów.

W PIT-11 małżonka – jeśli złożył on płatnikowi oświadczenie o spełnieniu warunków zwolnienia. Jeśli tego nie zrobił, zaznacz ulgę na tym ekranie, a zwolnienie zostanie zastosowane w Waszym zeznaniu.

To dwie różne preferencje:

• ulga na dzieci zmniejsza podatek – odliczasz określoną kwotę za każdy miesiąc wychowywania dziecka,
• ulga dla rodzin 4+ zwalnia z PIT Twoje przychody z pracy, umów zlecenia, działalności gospodarczej i zasiłku macierzyńskiego do 85 528 zł rocznie, jeśli masz co najmniej czwórkę dzieci.

Tak – przepisy nie wykluczają łączenia ulgi dla rodzin 4+ z ulgą na dzieci. Przy dużych przychodach zwolnionych podatek może jednak okazać się za niski, żeby odliczyć całą ulgę na dzieci. Wtedy możesz dostać zwrot niewykorzystanej kwoty – w granicach zapłaconych składek.

Te same, które uprawniają do ulgi na dzieci:

• dzieci małoletnie,
• pełnoletnie, które dostawały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny albo rentę socjalną,
• pełnoletnie do 25 lat, uczące się w szkole albo na studiach – jeśli ich dochody (bez renty rodzinnej) razem z przychodami z ulgi dla młodych i ulgi na powrót nie przekroczyły 23 741,88 zł.

Wobec dzieci małoletnich musisz wykonywać władzę rodzicielską, być opiekunem prawnym (gdy dziecko z Tobą mieszka) albo rodziną zastępczą, a wobec pełnoletnich – wykonywać obowiązek alimentacyjny. Do ulgi potrzebujesz co najmniej czwórki takich dzieci w 2026 r.

Tak, jeśli masz co najmniej dwójkę dzieci – wtedy limit dochodów nie obowiązuje (wystarczy, że choć przez jeden dzień w 2026 r. miałeś więcej niż jedno dziecko). Limit dotyczy tylko rodziców jednego dziecka:

• 112 000 zł – łączne dochody Twoje i małżonka, jeśli byliście małżeństwem przez cały 2026 r.; ten sam limit (Twoje dochody) ma osoba samotnie wychowująca dziecko,
• 56 000 zł – Twoje dochody, jeśli nie byłeś w związku małżeńskim przez cały 2026 r. albo przez jego część (np. ślub albo rozwód w trakcie roku).

Do limitu liczą się dochody opodatkowane według skali, podatkiem liniowym i z kapitałów pieniężnych, pomniejszone o składki społeczne (i zdrowotne odliczane przez liniowców). Po przekroczeniu limitu ulga na jedno dziecko nie przysługuje – nawet w części.

Za każdy miesiąc, w którym wychowywałeś dziecko, odliczasz:

• na pierwsze i drugie dziecko – po 92,67 zł (rocznie po 1112,04 zł),
• na trzecie dziecko – 166,67 zł (rocznie 2 000,04 zł),
• na czwarte i każde kolejne – po 225,00 zł (rocznie po 2 700 zł).

Przy pełnym roku daje to łącznie: na dwójkę dzieci 2224,08 zł, na trójkę 4224,12 zł, na czwórkę 6924,12 zł. Kwota przysługuje łącznie obojgu rodzicom.

Więcej informacji w artykule: Ulga prorodzinna w 2027 r. (za 2026 r.)

Na dziecko małoletnie, wobec którego w 2026 r. wykonywałeś władzę rodzicielską, byłeś opiekunem prawnym (gdy dziecko z Tobą mieszkało) albo rodziną zastępczą. Na dziecko pełnoletnie – gdy je utrzymywałeś, wykonując obowiązek alimentacyjny, albo byłeś dla niego rodziną zastępczą. Ulga przysługuje na dzieci:

• małoletnie,
• pełnoletnie, które dostawały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny albo rentę socjalną – bez względu na wiek,
• pełnoletnie do ukończenia 25 lat, uczące się – jeśli ich dochody opodatkowane według skali i z kapitałów pieniężnych (bez renty rodzinnej) razem z przychodami z ulgi dla młodych i ulgi na powrót nie przekroczyły 23 741,88 zł.

Ulga nie przysługuje od miesiąca, w którym dziecko zawarło związek małżeński albo zostało umieszczone na podstawie orzeczenia sądu w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie.

Bo pole „PESEL” jest puste albo wpisany numer jest błędny. Wpisz 11-cyfrowy numer PESEL dziecka – możesz przepisać go z dokumentu dziecka. Jeśli dziecko nie ma numeru PESEL, zaznacz „dziecko nie posiada PESEL-u” i podaj jego imię, nazwisko oraz datę urodzenia. W zeznaniu podaj PESEL dziecka, a dopiero gdy go nie ma – te dane. Dopóki błąd jest na ekranie, nie przejdziesz dalej. Przycisk „Pokaż błędy” pokazuje listę pól do poprawienia.

To kwoty ulgi na to dziecko, które odliczasz Ty i Twój małżonek. Jeśli dla obojga wybierzecie „Cały rok”, ulga za każdy miesiąc zostanie podzielona między Was. Jeśli ulgę za cały rok ma odliczyć tylko jedno z Was, wybierz „Cały rok” przy tej osobie i „Nie chcę odliczać ulgi…” przy drugiej. Łącznie nie możecie odliczyć więcej, niż przysługuje na dziecko. Gdy przy obu osobach zostawisz „Nie chcę odliczać ulgi…”, odliczenie wyniesie 0,00 zł.

Gdy ulga nie przysługuje Ci za cały 2026 r. Zaznacz wtedy każdy miesiąc, w którym wykonywałeś władzę rodzicielską (albo byłeś opiekunem prawnym lub rodziną zastępczą), a dziecko spełniało warunki ulgi. Przykłady:

• dziecko urodziło się w trakcie roku – zaznacz miesiąc urodzenia i kolejne (także gdy urodziło się w ostatnich dniach miesiąca),
• dziecko wzięło ślub albo zostało na podstawie orzeczenia sądu umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie – nie zaznaczaj miesiąca, w którym to nastąpiło, ani kolejnych,
• dziecko było pod Twoją opieką tylko przez część roku – zaznacz tylko te miesiące.

Ulga przysługuje łącznie obojgu rodzicom i mogą ją podzielić w dowolnej proporcji, jeśli się porozumieją. Bez porozumienia dzielicie ją po połowie, gdy sąd ustalił pieczę naprzemienną albo dziecko mieszka z obojgiem rodziców. W pozostałych przypadkach całą ulgę odlicza rodzic, u którego dziecko mieszka. Rodzic płacący alimenty, u którego dziecko nie mieszka, bez porozumienia z drugim rodzicem ulgi nie odliczy.

Przepisy przewidują zwrot różnicy między przysługującą ulgą a kwotą odliczoną w zeznaniu. Zwrot nie może przekroczyć sumy zapłaconych przez Ciebie składek:

• na ubezpieczenia społeczne (odliczanych w zeznaniu),
• na ubezpieczenie zdrowotne,
• na ubezpieczenia społeczne od przychodów zwolnionych z ulgi dla młodych, ulgi na powrót, ulgi 4+ i ulgi dla seniorów (z wyjątkiem przychodów z działalności na podatku liniowym, w IP Box albo na ryczałcie).

Kwotę do zwrotu wykazuje się w zeznaniu. Jest ona wolna od podatku.

Wtedy, gdy przekazałeś darowiznę na cele wymienione w ustawie o podatku dochodowym, a obdarowany jest uprawnioną organizacją. Odliczysz darowizny na:

• cele pożytku publicznego (np. dla fundacji, stowarzyszenia, organizacji pożytku publicznego),
• cele kultu religijnego,
• krwiodawstwo – jeśli jako honorowy dawca bezpłatnie oddałeś krew albo jej składniki,
• kształcenie zawodowe (tylko przedsiębiorcy, darowizny rzeczowe dla publicznych szkół zawodowych),
• kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą (na podstawie odrębnych ustaw).

Darowizny odliczasz od dochodu, więc obniżają podstawę, od której liczy się podatek. Większość z nich łącznie nie może przekroczyć 6% dochodu.

Osoba z niepełnosprawnością oraz osoba, która utrzymuje osobę z niepełnosprawnością z najbliższej rodziny swojej albo małżonka (I grupa podatkowa, np. dziecko, wnuk, rodzic, dziadek, rodzeństwo, teść) albo dziecko obce przyjęte na wychowanie. W drugim przypadku dochód osoby utrzymywanej w 2026 r. nie może przekroczyć 23 741,88 zł. Osoba, której dotyczy wydatek, musi mieć orzeczenie o niepełnosprawności albo decyzję o rencie.

Tylko w dwóch kolejnych latach, jeśli wcześniej z niej nie korzystałeś. W PIT za 2026 r. odliczysz ją więc, jeśli robisz to pierwszy raz albo pierwszy raz odliczyłeś ją w PIT za 2025 r. Limit to 760 zł rocznie.

To odliczenie od dochodu wpłat, które w 2026 r. wpłaciłeś na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). Ulga przysługuje tylko wtedy, gdy oszczędzasz na jednym IKZE. Za 2026 r. odliczysz najwyżej 11 304 zł, a jeśli prowadzisz pozarolniczą działalność gospodarczą – 16 956 zł. Wpłat na indywidualne konto emerytalne (IKE) nie odliczasz.

To prace w domu jednorodzinnym, które zmniejszają zapotrzebowanie na energię do ogrzewania i podgrzewania wody, np. docieplenie ścian i dachu, wymiana okien i drzwi, pompa ciepła, fotowoltaika. Właściciel albo współwłaściciel takiego domu odliczy od dochodu wydatki na materiały, urządzenia i usługi z wykazu ministra – łącznie najwyżej 53 000 zł.

To dwie różne rzeczy i możesz skorzystać z obu.

1,5% podatku przekazuje za Ciebie urząd skarbowy wybranej organizacji pożytku publicznego (OPP) z wykazu. Nie płacisz nic więcej – urząd przekazuje część podatku, który i tak zapłacisz. Wniosek możesz złożyć w zeznaniu (w PITax w kroku „Przekaż 1,5%”), a zeznanie musi być złożone w terminie.

Darowizna to Twoje własne pieniądze albo rzeczy przekazane w ciągu roku. W zamian możesz odliczyć ją od dochodu (do 6% dochodu), co obniża podatek. Darowiznę możesz przekazać nie tylko OPP, ale też innej organizacji pozarządowej, która prowadzi działalność pożytku publicznego (np. pomoc społeczną, ochronę zdrowia, edukację, kulturę, sport, ochronę zwierząt).

Nie – odliczysz także darowiznę rzeczową. Inaczej się ją jednak dokumentuje:

• darowiznę pieniężną odliczysz tylko wtedy, gdy wpłaciłeś ją na rachunek obdarowanego (przelewem, a nie gotówką do ręki) i masz dowód tej wpłaty;
• darowiznę rzeczową potwierdza dokument z danymi darczyńcy i wartością darowizny oraz oświadczenie obdarowanego, że ją przyjął.

Jeśli przekazujesz towar opodatkowany VAT, jego wartość licz razem z VAT – pomniejszonym o VAT, który jako przedsiębiorca możesz odliczyć w związku z tą darowizną.

To darowizny na potrzeby związane z wyznawaną religią, np. na budowę, remont albo wyposażenie świątyni. Odliczasz je w ramach limitu 6% dochodu, razem z darowiznami na cele pożytku publicznego i krwiodawstwo. Darowiznę pieniężną musisz wpłacić na rachunek obdarowanego – datek wrzucony na tacę nie spełnia tego warunku. Jeśli pieniądze były przeznaczone na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą (np. pomoc ubogim, prowadzenie domu opieki), wybierz opcję „Działalność opiekuńcza kościoła”.

Łącznie najwyżej 6% dochodu – limit obejmuje darowizny na cele pożytku publicznego, kultu religijnego, krwiodawstwo i kształcenie zawodowe (opcja „Na oświatę”). Ta ostatnia przysługuje tylko przedsiębiorcom i dotyczy materiałów dydaktycznych albo środków trwałych (kompletnych, zdatnych do użytku i nie starszych niż 12 lat) przekazanych publicznym szkołom i placówkom kształcenia zawodowego.

Bez limitu odliczysz darowiznę na działalność charytatywno-opiekuńczą kościelnej osoby prawnej jednego z 11 Kościołów: Katolickiego, Polskiego Autokefalicznego Kościoła Prawosławnego, Ewangelicko-Augsburskiego, Ewangelicko-Reformowanego, Ewangelicko-Metodystycznego, Chrześcijan Baptystów, Adwentystów Dnia Siódmego, Polskokatolickiego, Katolickiego Mariawitów, Starokatolickiego Mariawitów i Zielonoświątkowego. Potrzebujesz pokwitowania odbioru darowizny, a w ciągu 2 lat od jej przekazania – sprawozdania o przeznaczeniu jej na tę działalność. Darowizny dla innych kościołów i związków wyznaniowych odliczysz tylko w limicie 6%.

Za każdy litr bezpłatnie oddanej krwi albo jej składników odliczysz 130 zł. Przykład: za 0,450 l krwi odliczysz 58,50 zł. Odliczenie mieści się w łącznym limicie 6% dochodu. W polu „Nazwa obdarowanego” wpisz nazwę jednostki, w której oddałeś krew (np. regionalnego centrum krwiodawstwa i krwiolecznictwa). Ilość oddanej krwi potwierdza zaświadczenie z tej jednostki – nie dołączaj go do PIT, ale zachowaj je na wypadek pytań urzędu.

Tak – ulga internetowa obowiązuje także w rozliczeniu za 2026 r., ale nie każdy może z niej skorzystać. Przysługuje tylko w dwóch kolejnych latach podatkowych i tylko wtedy, gdy wcześniej jej nie odliczałeś. W PIT za 2026 r. odliczysz ją, jeśli:

• odliczasz ją pierwszy raz w życiu – wtedy ostatni raz odliczysz ją w PIT za 2027 r., albo
• pierwszy raz odliczyłeś ją w PIT za 2025 r. – to Twój drugi i ostatni rok.

Jeśli odliczałeś ją wcześniej (np. w latach 2023–2024), ulga już Ci nie przysługuje.

Odliczasz faktycznie poniesione wydatki, ale najwyżej 760 zł w roku. Ulga zmniejsza dochód, a nie podatek. Przy stawce 12% obniży więc podatek najwyżej o 91,20 zł, a przy stawce 32% – najwyżej o 243,20 zł. Limit 760 zł dotyczy każdego podatnika osobno, dlatego przy wspólnym rozliczeniu ulgę dla małżonka wpisz w zakładce „Współmałżonek”.

Tak. Przepisy nie wiążą ulgi z miejscem ani sposobem korzystania z internetu – liczy się wydatek na użytkowanie sieci. Może to być internet stacjonarny, mobilny (w telefonie lub modemie) albo dostęp w kafejce internetowej. Warunkiem jest dokument (np. faktura albo rachunek) z Twoimi danymi jako nabywcy, danymi sprzedawcy, rodzajem usługi i kwotą. Jeśli kupujesz pakiet danych w telefonie, z dokumentu musi wynikać, ile zapłaciłeś za internet.

Tak, ale odliczysz tylko tę część opłaty, która dotyczy internetu. Z faktury albo umowy musi wynikać, ile kosztuje sam dostęp do internetu w pakiecie z telewizją albo telefonem. Jeśli dokument podaje jedną łączną kwotę za cały pakiet, nie da się ustalić wydatku na internet – poproś operatora o fakturę z rozbiciem kwot.

Od opłat za korzystanie z internetu, np. abonamentu za internet stacjonarny albo mobilny lub opłat za dostęp w kafejce. Ulga nie obejmuje zakupu sprzętu (komputera, routera, telefonu), bo dotyczy tylko wydatków na użytkowanie sieci. Liczą się wydatki, które w 2026 r. faktycznie poniosłeś i masz na nie dokument ze swoimi danymi. Nie odliczysz wydatku, który zaliczyłeś do kosztów firmy albo który ktoś Ci zwrócił, np. pracodawca.

„W tym roku” oznacza rozliczenie za 2026 r., a „w ubiegłym roku” – rozliczenie za 2025 r.

• „W tym roku chcę odliczyć po raz pierwszy” – nigdy wcześniej nie odliczałeś ulgi.
• „W ubiegłym roku odliczyłem po raz pierwszy” – pierwszy raz odliczyłeś ją w PIT za 2025 r.
• „Żadne z powyższych” – odliczałeś ją już w innych latach. Wtedy ulga Ci nie przysługuje.

Wybierz sposób, który jest dla Ciebie wygodniejszy – wynik jest ten sam, bo odliczasz sumę wydatków z całego roku. Kwoty miesięczne przydadzą się, gdy faktury za poszczególne miesiące mają różne kwoty. Łączną kwotę wpisz, gdy masz już zsumowane wydatki z całego 2026 r. Wpisuj kwoty faktycznie zapłacone (z VAT), wynikające z dokumentów wystawionych na Ciebie.

Tak – każde z Was odlicza ulgę osobno, do 760 zł, jeśli spełnia warunek dwóch kolejnych lat i poniosło wydatki. Gdy jeden małżonek wykorzystał już ulgę, drugi może ją odliczyć, jeśli sam robi to pierwszy raz albo pierwszy raz odliczył ją w PIT za 2025 r. Dokument wydatku powinien wskazywać jako nabywcę tego małżonka, który odlicza ulgę.

Tylko wydatki z zamkniętej listy w ustawie. Dzielą się na trzy grupy.

Wydatki limitowane – do 2280 zł rocznie każdy:

• używanie samochodu osobowego, który jest własnością (współwłasnością) osoby z niepełnosprawnością albo osoby, która ją utrzymuje – cel przejazdów nie ma znaczenia;
• opłacenie przewodnika osoby niewidomej z I albo II grupą inwalidztwa albo osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu z I grupą;
• utrzymanie psa asystującego;
• pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady i wkłady.

Leki – kwota wydatków ponad 100 zł miesięcznie na leki, które według lekarza specjalisty osoba z niepełnosprawnością powinna stosować stale albo czasowo.

Wydatki bez limitu (wpisz w „Inne wydatki”), m.in.: adaptacja mieszkania, przystosowanie pojazdu, zakup, naprawa albo najem wyrobów medycznych i sprzętu rehabilitacyjnego, turnusy rehabilitacyjne, pobyt w sanatorium, zakładzie rehabilitacji leczniczej albo opiekuńczo-leczniczym, zabiegi rehabilitacyjne, opieka pielęgniarska w domu, tłumacz języka migowego, kolonie i obozy dla dzieci z niepełnosprawnością, odpłatny przewóz (karetką, a osoby z I albo II grupą i dziecka do 16 lat – także innym transportem).

O leki, które według lekarza specjalisty osoba z niepełnosprawnością powinna stosować stale albo czasowo. Odliczysz tylko nadwyżkę ponad 100 zł w danym miesiącu – dlatego kreator pyta o kwoty z każdego miesiąca osobno. Przykład: w marcu wydałeś na leki 260 zł, a w kwietniu 80 zł. Za marzec odliczysz 160 zł, a za kwiecień nic. Wydatek potwierdza faktura albo inny dokument z danymi kupującego i sprzedającego, rodzajem zakupionego towaru i kwotą.

Tak – wydatek musi potwierdzać dokument, np. faktura, rachunek albo dowód wpłaty, z danymi kupującego i sprzedającego, rodzajem towaru albo usługi i kwotą. Wyjątek dotyczy trzech wydatków: używania samochodu, opłacenia przewodnika i utrzymania psa asystującego. Tu nie potrzebujesz dokumentów potwierdzających kwotę, ale zgodnie z przepisami na żądanie urzędu musisz:

• podać imię i nazwisko opłaconego przewodnika,
• okazać certyfikat psa asystującego.

Dokumentów nie dołączaj do PIT, ale przechowuj je do czasu przedawnienia podatku, czyli 5 lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku (dla PIT za 2026 r. – do końca 2032 r.).

Osoba, której dotyczy wydatek, musi mieć jeden z dokumentów:

• orzeczenie o stopniu niepełnosprawności (lekkim, umiarkowanym albo znacznym),
• decyzję o przyznaniu renty z tytułu całkowitej albo częściowej niezdolności do pracy, renty szkoleniowej albo renty socjalnej,
• orzeczenie o niepełnosprawności dziecka do 16. roku życia,
• orzeczenie wydane według przepisów obowiązujących do 31 sierpnia 1997 r.

Jeśli nie masz takiego dokumentu, w pytaniu „Kim jest osoba niepełnosprawna?” wybierz „Żadna z powyższych” – ulga Ci nie przysługuje.

Gdy ta osoba należy do I grupy podatkowej względem Ciebie albo Twojego małżonka (np. dziecko, pasierb, wnuk, rodzic, dziadek, rodzeństwo, ojczym, macocha, teść, zięć, synowa) albo jest dzieckiem obcym przyjętym przez Was na wychowanie. Dodatkowo jej dochód w 2026 r. nie może przekroczyć 23 741,88 zł (dwunastokrotność renty socjalnej z grudnia 2026 r.). Do tego dochodu nie wlicza się m.in. zasiłku pielęgnacyjnego, alimentów na dzieci ani trzynastej i czternastej emerytury. W takiej sytuacji wybierz „Osoba odliczająca ulgę utrzymuje osobę z niepełnosprawnością”.

Cztery pola mają roczny limit 2280 zł każde:

• „Używanie samochodu” – samochód osobowy musi być własnością (współwłasnością) osoby z niepełnosprawnością albo osoby, która ją utrzymuje. Nie potrzebujesz faktur – wpisz kwotę wydatków, najwyżej 2280 zł.
• „Utrzymanie psa przewodnika” – chodzi o psa asystującego (np. przewodnika osoby niewidomej). Zgodnie z przepisami na żądanie urzędu musisz okazać jego certyfikat.
• „Opłacenie przewodników dla osób niepełnosprawnych” – tylko przewodnik osoby niewidomej z I albo II grupą inwalidztwa albo osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu z I grupą. Na żądanie urzędu musisz podać imię i nazwisko przewodnika.
• „Wyroby chłonne (np. pieluchomajtki)” – pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady i wkłady, na podstawie faktur albo rachunków.

Pozostałe wydatki rehabilitacyjne (bez limitu) wpisz łącznie w polu „Inne wydatki”.

Tylko w części, którą zapłaciłeś sam. Nie odliczysz wydatków sfinansowanych z Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON), NFZ, zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych, zakładowego funduszu aktywności ani zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, ani wydatków zwróconych Ci w inny sposób. Przykład: turnus kosztował 3 000 zł, a PFRON dopłacił 1 200 zł – w „Inne wydatki” wpisz 1 800 zł.

Każda zakładka („Ulga 1”, „Ulga 2”…) dotyczy jednej osoby, która odlicza ulgę, i jednej osoby z niepełnosprawnością. Kliknij „dodaj ulgę”, a w nowej zakładce wskaż, kto odlicza ulgę („Podatnik” albo „Małżonek”) i kim jest osoba z niepełnosprawnością, a potem wpisz wydatki. Ten sam wydatek wpisz tylko raz – u tej osoby, która go poniosła.

Oba konta – indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) i indywidualne konto emerytalne (IKE) – służą do oszczędzania na emeryturę, ale korzyść podatkowa pojawia się w innym momencie.

• IKZE – wpłaty odliczasz od dochodu w PIT za rok wpłaty, więc ulgę dostajesz od razu. Wypłata po ukończeniu 65 lat (jeśli wpłacałeś na IKZE w co najmniej 5 latach kalendarzowych) jest opodatkowana zryczałtowanym podatkiem 10%. Limit wpłat na 2026 r.: 11 304 zł (dla prowadzących działalność – 16 956 zł).
• IKE – wpłat nie odliczasz w PIT. Korzyść przychodzi później: dochody z oszczędzania na IKE (np. zyski z inwestycji) są przy wypłacie na zasadach z ustawy zwolnione z podatku. Limit wpłat na 2026 r. wynosi 28 260 zł.

Na tym ekranie możesz wpisać tylko wpłaty na IKZE.

Odliczysz wpłaty zrobione w 2026 r., ale nie więcej niż limit wpłat na 2026 r.:

• 11 304 zł – limit podstawowy,
• 16 956 zł – jeśli prowadzisz pozarolniczą działalność gospodarczą.

Limit dotyczy każdego oszczędzającego osobno, więc każdy z małżonków ma własny. Ulga przysługuje, jeśli gromadzisz oszczędności tylko na jednym indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego (IKZE).

Wpisz sumę wpłat, które w 2026 r. trafiły na Twoje indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) – tak, jak wynika z potwierdzeń przelewów albo z historii rachunku w instytucji prowadzącej konto (bank, dom maklerski, towarzystwo funduszy inwestycyjnych, zakład ubezpieczeń). Nie wpisuj kwot przeniesionych z innego IKZE (wypłat transferowych) ani zysków z inwestycji. Jeśli wpłaciłeś więcej niż limit, instytucja zwraca nadwyżkę – wpisz kwotę, która ostatecznie została na koncie.

Nie, jeśli to wypłata na zasadach ustawy (po ukończeniu 65 lat i przy wpłatach w co najmniej 5 latach kalendarzowych, także w ratach) albo wypłata dla osoby uprawnionej po śmierci oszczędzającego. Od takich wypłat pobiera się zryczałtowany podatek 10%, więc nie wykazuj ich w zeznaniu. Inaczej jest ze zwrotem środków z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), czyli wycofaniem oszczędności bez spełnienia warunków wypłaty – to przychód z innych źródeł, opodatkowany według skali, który wykazujesz w zeznaniu. Ten ekran dotyczy tylko wpłat na IKZE w 2026 r.

Usługi z wykazu ministra, m.in.:

• audyt energetyczny przed rozpoczęciem prac, analiza termograficzna, projekt prac,
• ekspertyza ornitologiczna i chiropterologiczna (dotycząca ptaków i nietoperzy),
• docieplenie ścian, dachu, płyt balkonowych albo fundamentów,
• montaż i wymiana okien, drzwi zewnętrznych i bram garażowych,
• wymiana albo wykonanie instalacji grzewczej i ciepłej wody, regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji,
• montaż pompy ciepła, kolektora słonecznego, fotowoltaiki, magazynu energii, wentylacji z odzyskiem ciepła, węzła cieplnego,
• uruchomienie i regulacja źródła ciepła, analiza spalin, wykonanie przyłącza do sieci ciepłowniczej,
• demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.

Najwyżej 3 lata, licząc od końca roku, w którym poniosłeś pierwszy wydatek. Przykład: pierwszą fakturę dostałeś w 2026 r., więc przedsięwzięcie musisz zakończyć do 31 grudnia 2029 r. Jeśli nie zdążysz, wcześniejsze odliczenia doliczysz do dochodu za rok, w którym upłynął ten termin. Wydatki odliczasz w PIT za rok, w którym je poniosłeś (liczy się data wystawienia faktury). Kwotę, której nie odliczysz z braku dochodu, możesz odliczać w kolejnych latach – najdłużej przez 6 lat od końca roku pierwszego wydatku.

Tylko wydatki z wykazu ogłoszonego przez ministra. Z materiałów i urządzeń są to m.in.:

• materiały do docieplenia ścian, dachu, płyt balkonowych i fundamentów,
• okna, okna dachowe, drzwi zewnętrzne, drzwi balkonowe i bramy garażowe,
• pompa ciepła, kolektor słoneczny, fotowoltaika, magazyn energii albo ciepła, system zarządzania energią,
• węzeł cieplny, przyłącze do sieci ciepłowniczej (albo do sieci gazowej z biogazem lub biometanem),
• kocioł tylko na biomasę spełniający wymagania ekoprojektu,
• materiały do instalacji grzewczej i ciepłej wody oraz do ogrzewania elektrycznego,
• wentylacja mechaniczna z odzyskiem ciepła.

Od 1 stycznia 2025 r. wykaz nie obejmuje już kotła gazowego kondensacyjnego ani jego montażu – takich wydatków z 2026 r. nie odliczysz.

Właściciel albo współwłaściciel istniejącego budynku mieszkalnego jednorodzinnego, który rozlicza się według skali (PIT-36, PIT-37), podatkiem liniowym albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Ulga nie dotyczy mieszkań w blokach ani budowy nowego domu. Wydatek musi potwierdzać faktura od czynnego podatnika VAT. Nie odliczysz wydatków zaliczonych do kosztów firmy, sfinansowanych z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej albo wojewódzkich funduszy ani zwróconych Ci w inny sposób – odliczasz tylko część zapłaconą z własnych pieniędzy.

Łącznie najwyżej 53 000 zł na wszystkie przedsięwzięcia we wszystkich Twoich domach. Limit przysługuje każdemu podatnikowi osobno, więc małżonkowie będący współwłaścicielami mają po 53 000 zł. Gdy dom należy do Waszego majątku wspólnego, a wydatki pokryliście ze wspólnych pieniędzy, sami decydujecie o podziale: odlicza jedno z Was albo oboje w dowolnej proporcji. Nie ma znaczenia, na kogo wystawiono fakturę. Ten sam wydatek możecie jednak odliczyć tylko raz.

Kreator wylicza ją z wybranego wariantu i z danych z Twoich PIT-11. Przy wariantach na zasadach ogólnych kwota jest stała. Sprawdź, czy zgadza się z kosztami w PIT-11 od pracodawcy (kolumna „Koszty uzyskania przychodów”). Jeśli pracowałeś tylko część roku, koszty mogą być niższe niż kwota roczna.

Koszty uzyskania przychodu z pracy są ustalone w ustawie:

• jeden etat, praca w miejscowości zamieszkania – 250 zł miesięcznie, najwyżej 3000 zł rocznie,
• jeden etat, praca poza miejscowością zamieszkania – 300 zł miesięcznie, najwyżej 3600 zł rocznie,
• kilka umów o pracę jednocześnie – najwyżej 4500 zł rocznie,
• kilka umów o pracę jednocześnie, praca poza miejscowością zamieszkania – najwyżej 5400 zł rocznie.

Koszty liczy się za miesiące, w których pracowałeś. Pracodawca uwzględnia je w PIT-11.

Najczęściej pierwszą: „Na zasadach ogólnych - mieszkam i pracuję w tej samej miejscowości”. Pozostałe wybierz, gdy:

• mieszkasz w innej miejscowości niż zakład pracy i nie dostajesz dodatku za rozłąkę ani nieopodatkowanego zwrotu kosztów dojazdu – „Na zasadach ogólnych - pracuję poza miejscowością zamieszkania”,
• dojeżdżasz komunikacją na imiennym bilecie okresowym, a bilety kosztowały więcej niż koszty ustawowe – „Rozliczam bilety imienne na dojazd do pracy”,
• miałeś kilka umów o pracę jednocześnie albo w PIT-11 są inne koszty niż standardowe – „Osobiście określę wysokość kosztów uzyskania przychodu”.

Tak – jeśli karta jest imienna i masz na niej zakodowany bilet okresowy. Wtedy jest to imienny bilet okresowy. Zachowaj dowody zakupu albo doładowań, z których wynikają okres ważności i cena biletu. Doładowania portmonetki na pojedyncze przejazdy się nie liczą. Bilety rozlicz opcją „Rozliczam bilety imienne na dojazd do pracy”.

Tak – pośrednio. Koszty odejmuje się od przychodu, więc podatek liczy się od niższego dochodu. Przy stawce 12% każde 100 zł kosztów obniża podatek o 12 zł. Dlatego wybierz wariant zgodny ze swoją sytuacją.

Tylko o dawne ulgi rozliczane na zasadzie praw nabytych, w załączniku PIT/D. Nowych wydatków na mieszkanie, np. odsetek od kredytu zaciągniętego po 2006 r., nie odliczysz. Na ekranie „Ulgi mieszkaniowe” możesz rozliczyć:

• ulgę odsetkową – odsetki od kredytu mieszkaniowego udzielonego w latach 2002–2006,
• wydatki na zasadzie praw nabytych – spłatę kredytu albo pożyczki na cele mieszkaniowe z lat 1992–1993,
• kasę mieszkaniową – wpłaty z umowy o kredyt kontraktowy zawartej przed 2002 r.,
• odliczenia z dawnych ulg mieszkaniowych, które nie znalazły pokrycia w dochodzie albo podatku za lata ubiegłe.

Wybierz kafelek „Inne odliczenia”. Na kolejnym ekranie możesz wpisać zwrot nienależnie pobranych świadczeń, ulgę za zatrudnienie pomocy domowej oraz – w polach „Inne ulgi od dochodu” i „Inne ulgi od podatku” – odliczenie, którego nie ma na innych ekranach, z opisem i kwotą. Ulgę na dzieci rozlicz na ekranie „Ulgi dla rodzin”. Na ekranie „W jaki sposób chcesz obniżyć podatek?” możesz wybrać darowizny, ulgę internetową, rehabilitacyjną, ulgę na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) i termomodernizację.

O składki na Twoje ubezpieczenia społeczne – emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe – zapłacone w 2026 r. bezpośrednio przez Ciebie, np. jako przedsiębiorcę (także za osoby współpracujące). Wpisz je, jeśli nie zaliczyłeś ich do kosztów i nie ma ich w PIT-11 ani innych formularzach wpisanych wcześniej w kreatorze. Składki zapłacone za granicą możesz odliczyć, jeśli opłacałeś je obowiązkowo w innym państwie UE, Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG) albo w Szwajcarii. Składek na ubezpieczenie zdrowotne w PIT-36 nie odliczasz – kreator pyta o nie tylko z powodu ulgi na dzieci, bo są potrzebne do obliczenia, ile z ulgi na dzieci możesz odzyskać ponad zapłacony podatek.

To składki członkowskie, które jako członek związku zawodowego zapłaciłeś w 2026 r. – sam albo przez potrącenie z wynagrodzenia przez pracodawcę. Możesz je odliczyć od dochodu, najwyżej 840 zł rocznie.

Ulga dotyczy właścicieli i współwłaścicieli zabytków nieruchomych. Możesz odliczyć od dochodu 50% wydatków na:

• wpłaty na fundusz remontowy wspólnoty albo spółdzielni mieszkaniowej utworzony dla zabytku wpisanego do rejestru zabytków lub znajdującego się w ewidencji zabytków,
• prace konserwatorskie, restauratorskie albo roboty budowlane przy zabytku wpisanym do rejestru zabytków – za pozwoleniem wojewódzkiego konserwatora zabytków i po uzyskaniu jego zaświadczenia o wykonaniu prac.

Od 2023 r. ulga nie obejmuje zakupu zabytku.

Składki emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe zapłacone w 2026 r. na Twoje ubezpieczenie – oraz za osoby z Tobą współpracujące. Wpisz te, które zapłaciłeś sam, np. jako przedsiębiorca, i których nie ma w PIT-11 ani innych formularzach wpisanych wcześniej w kreatorze. Liczy się data zapłaty, a nie okres, za który składka była należna.

Nie wpisuj składek:

• zaliczonych do kosztów prowadzenia działalności,
• od przychodów zwolnionych z podatku (np. objętych ulgą dla młodych),
• KRUS,
• z prywatnych polis ubezpieczeniowych (np. na życie).

Wpisz składki zdrowotne zapłacone w 2026 r. w Polsce, których nie ma w formularzach wpisanych wcześniej, np. składki płacone przez Ciebie jako przedsiębiorcę do ZUS. W PIT-36 nie zmniejszają one ani dochodu, ani podatku. Kreator potrzebuje ich do ulgi na dzieci: jeśli ulga jest wyższa niż Twój podatek, różnicę urząd zwraca, ale tylko do sumy zapłaconych składek społecznych i zdrowotnych. Jeśli nie rozliczasz ulgi na dzieci, pola składek zdrowotnych możesz zostawić puste.

Bo podstawa składki zależy od rodzaju przychodu i nie jest nią dochód z PIT.

• Umowa o pracę, zlecenie – składka to 9% przychodu pomniejszonego o składki społeczne, a nie dochodu po kosztach. W niektórych przypadkach płatnik obniża ją do wysokości zaliczki na podatek liczonej według przepisów z końca 2021 r.
• Działalność opodatkowana według skali – składka to 9% dochodu z działalności z poprzedniego miesiąca, ale nie mniej niż 9% minimalnego wynagrodzenia z 1 lutego. Od lutego 2026 r. to 432,54 zł miesięcznie (9% z 4 806 zł). Za styczeń 2026 r. obowiązywała jeszcze obniżona minimalna składka 314,96 zł.

Po roku przedsiębiorca rozlicza składkę w rocznym rozliczeniu z ZUS, dlatego suma może się różnić od 9% dochodu z PIT-36.

Wpisz składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne opłacone w innym państwie UE, Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG) albo w Szwajcarii. Nie odliczysz ich, jeśli:

• ich podstawą był dochód zwolniony z podatku w Polsce na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania,
• odliczyłeś je już w tamtym państwie,
• z tym państwem nie ma podstawy prawnej do wymiany informacji podatkowych.

Kwoty w walucie obcej przelicz na złote po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem zapłaty składki.

Wpisz kwotę składek, które w 2026 r. zostały Ci zwrócone, np. nadpłatę z ZUS. Możesz odliczyć tylko te składki, których koszt ostatecznie poniosłeś – dlatego zwrot podaj osobno. Tak samo w sekcji zdrowotnej wpisz zwrot składek zdrowotnych, np. z rocznego rozliczenia składki przedsiębiorcy.

Wpisz kwotę dawnej ulgi mieszkaniowej, która została Ci do odliczenia z poprzednich lat. Ustal ją z PIT/D z poprzedniego roku: od kwoty, która pozostała do odliczenia, odejmij kwotę odliczoną w tamtym zeznaniu.

• Pole „Odliczenia, które nie znalazły pokrycia w dochodzie” (w sekcji „Wydatki mieszkaniowe na zasadzie praw nabytych”) dotyczy ulg odliczanych od dochodu, np. wydatków na zasadzie praw nabytych.
• Pole w sekcji „Kasa mieszkaniowa” dotyczy ulg odliczanych od podatku, np. kasy mieszkaniowej.

Chodzi o spłatę kredytu bankowego albo pożyczki z zakładu pracy (wraz z odsetkami), zaciągniętych w latach 1992–1993 na cele mieszkaniowe, np. zakup gruntu pod budowę, budowę domu, wkład do spółdzielni mieszkaniowej, zakup domu albo mieszkania od firmy, która go wybudowała, nadbudowę, rozbudowę, przebudowę strychu albo remont.

• „Rodzaj wydatków” – wpisz cel, na który wziąłeś kredyt albo pożyczkę.
• „Kwota” – wpisz kwotę spłaty zapłaconą w 2026 r.
• „Przysługujący limit” – wpisz tę część limitu odliczeń, której nie wykorzystałeś w latach poprzednich (wynika z Twoich wcześniejszych zeznań i PIT/D).

Odliczenie nie może przekroczyć przysługującego limitu.

To oświadczenie o wysokości wydatków na inwestycję mieszkaniową, na którą zaciągnąłeś kredyt objęty ulgą odsetkową. Dołącz je do PIT/D tylko w pierwszym roku odliczania ulgi odsetkowej. W kolejnych latach już go nie składaj. Jeśli to Twój pierwszy rok, zaznacz „Chcę dołączyć PIT-2K” i wypełnij kolejny ekran.

Ulga odsetkowa to odliczenie od dochodu odsetek od kredytu mieszkaniowego udzielonego w latach 2002–2006 (także kredytu zaciągniętego na jego spłatę). Kredyt musiał być przeznaczony na jedną z inwestycji wymienionych w PIT-2K: budowę budynku mieszkalnego, wkład budowlany albo mieszkaniowy do spółdzielni, zakup nowo wybudowanego budynku albo lokalu mieszkalnego od gminy lub od dewelopera, nadbudowę albo rozbudowę na cele mieszkalne. Budowa kupionego budynku albo lokalu musiała się zakończyć nie wcześniej niż w 2002 r. Zakup mieszkania z rynku wtórnego nie dawał prawa do tej ulgi.

Ile odliczysz? Odsetki naliczone za okres od 1 stycznia 2002 r. i zapłacone w 2026 r., ale tylko od części kredytu, która nie przekracza limitu z roku zakończenia inwestycji, a nie roku, w którym składasz PIT. Przykładowo limit dla inwestycji zakończonej w 2010 r. to 264 810 zł, a dla zakończonej w 2026 r. – 540 400 zł. Wzór: limit × zapłacone odsetki ÷ kwota kredytu. Limit dotyczy łącznie obojga małżonków. Ulgę możesz odliczać do upływu terminu spłaty z umowy zawartej przed 1 stycznia 2007 r., ale najdłużej do 31 grudnia 2027 r.

Więcej informacji w artykule: Ulga odsetkowa

To kwoty dawnych ulg mieszkaniowych, których nie mogłeś odliczyć w całości, bo Twój dochód (albo podatek) w latach ich obowiązywania był za niski. Niewykorzystaną część możesz odliczać w kolejnych latach, aż do wyczerpania. Dotyczy to m.in.:

• ulgi na budowę budynku wielorodzinnego z lokalami na wynajem (wydatki z lat 1992–2003 na kontynuację inwestycji rozpoczętych przed 2001 r.),
• dużej ulgi budowlanej (wydatki z lat 1992–2004 na kontynuację inwestycji, do których prawo nabyto do końca 2001 r.),
• ulgi remontowo-modernizacyjnej (wydatki z lat 2002–2005, a w starszej formie – także z lat 1992–2001).

Nowych wydatków nie odliczysz – tylko niewykorzystane kwoty z lat, w których ulgi obowiązywały.

Osoba, która przed 1 stycznia 2002 r. zawarła z bankiem prowadzącym kasę mieszkaniową umowę o kredyt kontraktowy i przed tą datą nabyła prawo do odliczania wpłat. Możesz odliczać dalsze wpłaty na ten sam rachunek w tym samym banku – do upływu terminu systematycznego gromadzenia oszczędności określonego w umowie przed 1 stycznia 2002 r. (a nie do terminu spłaty kredytu). Gdy okres oszczędzania się skończył, nowych wpłat już nie odliczysz. W polu na odliczenia, które nie znalazły pokrycia w podatku, wpisz kwotę ulgi z lat poprzednich, której nie odliczyłeś z powodu za niskiego podatku.

• „Oblicz ulgę za mnie” – wybierz, jeśli chcesz, żeby kreator wyliczył kwotę ulgi na podstawie danych o kredycie i zapłaconych odsetkach.
• „Sam podam kwotę ulgi odsetkowej” – wybierz, jeśli masz już wyliczoną kwotę.

Kwotę ulgi liczy się tak: limit z roku zakończenia inwestycji × odsetki zapłacone w 2026 r. ÷ kwota kredytu. Gdy kredyt nie przekracza limitu, możesz odliczyć całe zapłacone odsetki. Ulgę odsetkową możesz odliczać najdłużej do 31 grudnia 2027 r.

Gdy część ulgi odsetkowej odliczasz w innym swoim zeznaniu albo gdy ulgę odlicza też Twój małżonek w swoim zeznaniu. Limit kredytu objętego ulgą dotyczy łącznie obojga małżonków, więc razem nie możecie odliczyć więcej, niż wynika z tego limitu. Jeśli całą ulgę rozliczasz w tym PIT-36, nie zaznaczaj tych pól.

PIT/D dołącz do zeznania, w którym odliczasz ulgi mieszkaniowe – może to być PIT-36, PIT-37 albo PIT-28. Według broszury Ministerstwa Finansów małżonkowie bez orzeczonej separacji składają jeden PIT/D: do wspólnego zeznania albo do zeznania jednego z nich. Jeśli PIT/D ma być dołączony do tego PIT-36, wybierz „do aktualnej deklaracji”. Jeśli dołączasz go do innego swojego zeznania albo do zeznania małżonka, wybierz odpowiednią opcję – wtedy w tym PIT-36 ulg mieszkaniowych nie wypełniaj.

Tylko w pierwszym roku, w którym odliczasz ulgę odsetkową. Jeśli odliczałeś ją już w latach poprzednich i składałeś wtedy PIT-2K, nie zaznaczaj „Chcę dołączyć PIT-2K” na ekranie „Ulgi mieszkaniowe”. Wtedy ten ekran się nie pojawi. PIT-2K jest załącznikiem do PIT/D.

Z dokumentów inwestycji i umowy kredytu:

• „Poniosłem łącznie wydatki w wysokości” – suma wydatków na budowę, zakup albo wkład (np. z aktu notarialnego, umowy ze spółdzielnią, faktur),
• kwota udokumentowana fakturami – część tej sumy potwierdzona fakturami od czynnych podatników VAT, którzy nie korzystali ze zwolnienia,
• rok rozpoczęcia i zakończenia budowy – np. z dziennika budowy, zawiadomienia o zakończeniu budowy albo z umowy z deweloperem,
• rok udzielenia i kwota kredytu mieszkaniowego – z umowy kredytowej.

Pole „Poniosłem łącznie wydatki w wysokości” jest obowiązkowe – oświadczenie nie może wykazywać zerowych wydatków. Wpisz kwotę wydatków na inwestycję. Przycisk „Pokaż błędy” wskaże wszystkie pola do poprawienia. Jeśli nie odliczasz ulgi odsetkowej po raz pierwszy, wróć przyciskiem „Wstecz” i odznacz „Chcę dołączyć PIT-2K”.

Zwykle nie. Według broszury Ministerstwa Finansów małżonkowie bez orzeczonej separacji składają tylko jeden PIT/D – do wspólnego zeznania albo do jednego z indywidualnych zeznań – a limit ulgi odsetkowej jest dla Was wspólny. PIT-2K dołącza się do zeznania razem z PIT/D, więc w praktyce wystarczy jedno oświadczenie, dołączone do tego samego zeznania. Na ekranie „Ulgi mieszkaniowe” wskaż, do czyjego zeznania dołączasz PIT/D („do aktualnej deklaracji” albo „do PIT-u współmałżonka”).

To składki członkowskie, które płacisz jako członek związku zawodowego – samodzielnie (np. przelewem) albo przez potrącenie z wynagrodzenia przez pracodawcę. Możesz je odliczyć od dochodu w zeznaniu za rok, w którym je zapłaciłeś. Odliczenie dotyczy tylko składek członkowskich.

Najwyżej 840 zł w roku. Limit dotyczy każdego podatnika osobno, więc małżonkowie, którzy oboje należą do związku, odliczą łącznie do 1 680 zł – każde w swojej zakładce. Jeśli zapłaciłeś więcej, wpisz całą kwotę albo 840 zł – ponad limit nic nie odliczysz.

• Składki płacone samodzielnie – dowodem wpłaty, z którego wynikają co najmniej Twoje dane jako członka związku, nazwa organizacji związkowej, tytuł i data wpłaty oraz kwota.
• Składki potrącane przez pracodawcę – informacją PIT-11 od pracodawcy.

Dokumentów nie dołączaj do PIT, ale zachowaj je na wypadek pytań urzędu.

Możesz odliczyć od dochodu 50% wydatków poniesionych na:

• wpłaty na fundusz remontowy wspólnoty mieszkaniowej albo spółdzielni mieszkaniowej utworzony dla zabytku nieruchomego wpisanego do rejestru zabytków lub znajdującego się w ewidencji zabytków,
• prace konserwatorskie, restauratorskie albo roboty budowlane przy zabytku nieruchomym wpisanym do rejestru zabytków.

Musisz być właścicielem albo współwłaścicielem zabytku w chwili poniesienia wydatku. Prace przy zabytku, który jest tylko w ewidencji zabytków, nie dają prawa do ulgi. Nie odliczysz wydatków sfinansowanych albo zwróconych z innych źródeł (np. dotacji) ani prac wykraczających poza pozwolenie konserwatora.

Jeśli między Wami jest wspólność majątkowa, wydatki możecie odliczyć w częściach równych albo w dowolnej proporcji, którą sami ustalicie. Nie ma znaczenia, czy dokument wystawiono na oboje, czy na jedno z Was. Kwotę każdego z Was wpisz w jego zakładce („Podatnik”, „Małżonek”). Ten sam wydatek można odliczyć tylko raz.

• Fundusz remontowy – dowód wpłaty albo zaświadczenie wspólnoty lub spółdzielni o wpłatach w roku. Odlicz w PIT za rok wpłaty.
• Prace i roboty budowlane – faktury od czynnego podatnika VAT, pisemne pozwolenie wojewódzkiego konserwatora zabytków na prace oraz jego zaświadczenie potwierdzające ich wykonanie. Odlicz w zeznaniu składanym po otrzymaniu zaświadczenia konserwatora.

Jeśli Twój dochód jest za niski, nieodliczoną kwotę możesz przenieść na kolejne lata – najdłużej przez 6 lat od końca roku, w którym odliczyłeś wydatki.

Tylko jeśli kupiłeś zabytek wpisany do rejestru zabytków w 2022 r. Odliczenie wydatków na nabycie zabytku obowiązywało tylko w tym roku, a od 1 stycznia 2023 r. je zniesiono. Do zakupu z 2022 r. stosuje się dawne zasady: możesz odliczyć najwyżej 500 zł za każdy metr kwadratowy powierzchni użytkowej, łącznie nie więcej niż 500 000 zł – a nie 100% ceny. Warunkiem jest poniesienie wydatków na prace konserwatorskie, restauratorskie lub roboty budowlane przy tym zabytku. Zakup odlicza się w zeznaniu za rok, w którym po raz pierwszy poniesiono takie wydatki. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacjach indywidualnych uznaje, że prace także musiały przypaść na 2022 r. Jeśli pierwsze prace przy zabytku wykonano w 2023 r. lub później, zakupu nie odliczysz.

Zakup odliczony w PIT za 2022 r., który nie zmieścił się wtedy w dochodzie, możesz odliczać w kolejnych latach – najdłużej przez 6 lat od końca 2022 r.

Drugie pole na ekranie dotyczy więc tylko takiego zakupu z 2022 r. Jeśli kupiłeś zabytek w 2023 r. lub później, zostaw drugie pole puste.

To ulga tylko na zasadzie praw nabytych. Dotyczy osób, które przed 1 stycznia 2007 r. zawarły umowę aktywizacyjną z bezrobotnym zatrudnionym do pracy w gospodarstwie domowym, zarejestrowaną w powiatowym urzędzie pracy. Umowa nie mogła być przedłużona po 2006 r. i nadal trwa. Możesz odliczyć od podatku składki na ubezpieczenia społeczne tej osoby, które sfinansowałeś z własnych pieniędzy. Jeśli zatrudniłeś pomoc domową później albo bez takiej umowy, nie skorzystasz z tej ulgi.

Kwotę świadczeń, które w 2026 r. zwróciłeś, jeśli wcześniej powiększyły one Twój dochód do opodatkowania – liczoną razem z pobranym od nich podatkiem (kwotę brutto). Przykładem jest zwrot emerytury, renty albo zasiłku wypłaconych bez podstawy. Zwrot możesz odliczyć tylko wtedy, gdy nie uwzględnił go już płatnik (np. ZUS) – sprawdź PIT-11 albo PIT-40A. Jeśli kwota zwrotu przekracza Twój dochód za 2026 r., nadwyżkę możesz odliczyć od dochodu w kolejnych 5 latach.

Ulga od dochodu (podstawy opodatkowania) zmniejsza kwotę, od której liczy się podatek. Podatek jest wtedy niższy o odliczoną kwotę pomnożoną przez stawkę podatku. Przykład: odliczasz 1 000 zł. Przy stawce 12% podatek spadnie o 120 zł, a przy stawce 32% – o 320 zł. Tak działają m.in. ulga internetowa, rehabilitacyjna, termomodernizacyjna, wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), darowizny, składki ZUS i związkowe oraz zwrot nienależnie pobranych świadczeń.

Ulga od podatku zmniejsza bezpośrednio podatek obliczony według skali – odliczenie 1 000 zł obniża podatek o 1 000 zł (ale najwyżej do zera, chyba że przepisy przewidują zwrot, jak przy uldze na dzieci). W PIT-36 od podatku możesz odliczyć m.in. ulgę na dzieci oraz ulgi na zasadzie praw nabytych, np. kasę mieszkaniową i ulgę za zatrudnienie pomocy domowej.

Wpisz odliczenie, które Ci przysługuje, a którego nie ma na innych ekranach kreatora. W polu opisu podaj nazwę ulgi i jej podstawę prawną (np. artykuł ustawy), a w polu kwoty – kwotę odliczenia. Zwróć uwagę, czy ulga zmniejsza dochód, od którego liczy się podatek („Inne ulgi od dochodu”), czy bezpośrednio podatek obliczony według skali („Inne ulgi od podatku”). Nie wpisuj tu ulg, które rozliczasz na innych ekranach – kreator uwzględniłby je dwa razy.

Wpisz świadczenia zwrócone w 2026 r. (w etykiecie: „w ubiegłym roku”), które dostałeś we wcześniejszych latach i które wtedy powiększyły Twój dochód do opodatkowania. Podaj kwotę brutto – razem z podatkiem pobranym od tych świadczeń. Nie wpisuj zwrotu, który uwzględnił już płatnik (np. ZUS w PIT-40A albo PIT-11), bo odliczyłbyś go dwa razy.

Tylko osoba, która zawarła umowę aktywizacyjną przed 1 stycznia 2007 r., zarejestrowaną w powiatowym urzędzie pracy i nieprzedłużoną po 2006 r. Liczy się data zawarcia umowy, a nie samo płacenie składek. W polu wpisz składki na ubezpieczenia społeczne zatrudnionej osoby zapłacone w 2026 r. z Twoich własnych pieniędzy. To odliczenie od podatku. Jeśli zatrudniasz pomoc domową na innej podstawie, zostaw pole puste.

Bo decyduje o zakresie Twojego obowiązku podatkowego w Polsce.

• Masz miejsce zamieszkania w Polsce (nieograniczony obowiązek podatkowy) – płacisz podatek od wszystkich dochodów, bez względu na to, gdzie je uzyskałeś. Dochody zagraniczne rozliczasz z uwzględnieniem umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Nie masz miejsca zamieszkania w Polsce (ograniczony obowiązek podatkowy) – płacisz w Polsce podatek tylko od dochodów uzyskanych w Polsce, np. z pracy wykonywanej w Polsce, działalności prowadzonej w Polsce albo z polskiej nieruchomości.

Dotyczy Cię to tylko wtedy, gdy nie masz miejsca zamieszkania w Polsce i bez pośrednictwa płatnika uzyskałeś w Polsce przychody, od których podatek pobiera się ryczałtem. Są to m.in. przychody z praw autorskich i licencji, z działalności artystycznej, sportowej albo widowiskowej oraz z usług doradczych, księgowych, prawnych, reklamowych, zarządzania czy przetwarzania danych. Zgodnie z przepisami taki podatek (zwykle 20% przychodu) musisz sam wpłacać co miesiąc do 20. dnia następnego miesiąca, a za grudzień – przed terminem złożenia zeznania. To obowiązek, a nie wybór. Jeśli masz miejsce zamieszkania w Polsce albo przychody wypłacał Ci płatnik, który pobrał podatek, ten obowiązek Cię nie dotyczy. Na dodatkowe pytanie kreatora o ten podatek odpowiedz wtedy „Nie”.

Gdy spełniasz co najmniej jeden warunek:

• masz w Polsce centrum interesów osobistych albo gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) – np. mieszka tu Twoja rodzina, masz tu dom, pracę, majątek,
• przebywasz w Polsce dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.

Jeśli w tym samym czasie za swojego rezydenta uważa Cię także inne państwo, o rezydencji rozstrzygają reguły z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z tym państwem.

Tak, jeśli masz w Polsce ośrodek interesów życiowych. Jeśli w 2026 r. należałeś do osób objętych specustawą o pomocy obywatelom Ukrainy (w jej brzmieniu sprzed 5 marca 2026 r.), ośrodek interesów życiowych w Polsce potwierdzasz pisemnym oświadczeniem. Wygaszenie specustawy tego nie zmienia – zasada dotyczy całego 2026 r. Jeśli masz takie oświadczenie, na tym ekranie wybierz „Tak”.

Masz dwie możliwości:

• Przelew na mikrorachunek podatkowy – skopiuj numer z tego ekranu i zrób przelew w swoim banku (możesz wybrać przelew podatkowy). Mikrorachunek jest przypisany do Twojego PESEL albo NIP.
• Opłata w PITax – po przyjęciu zeznania przez urząd zaloguj się i przy zeznaniu z niedopłatą na liście złożonych zeznań wybierz opcję opłacenia podatku. Wpłata trafi na Twój mikrorachunek.

Na podstawie przepisów masz obowiązek zapłacić podatek najpóźniej 30 kwietnia 2027 r., bez względu na sposób zapłaty. Przy przelewie z Twojego rachunku za dzień zapłaty uważa się dzień obciążenia Twojego rachunku, a nie dzień wpływu do urzędu.

Do 30 kwietnia 2027 r. – to termin zapłaty podatku z zeznań za 2026 r. (PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38, PIT-39). Zgodnie z przepisami w tym samym terminie musisz też złożyć zeznanie – to dwa osobne obowiązki.

Podatek niezapłacony w terminie staje się zaległością podatkową, od której nalicza się odsetki za zwłokę – od 1 maja 2027 r. do dnia zapłaty.

Jeśli nie możesz zapłacić całości w terminie, możesz złożyć w urzędzie skarbowym wniosek o odroczenie terminu płatności albo rozłożenie podatku na raty. Urząd może go uwzględnić w przypadkach uzasadnionych ważnym interesem podatnika.

Zrób przelew na swój mikrorachunek podatkowy i podaj w nim:

• symbol formularza, z którego wynika podatek (np. PIT-36, PIT-38, PIT-39),
• okres, za który płacisz – rok 2026,
• kwotę do zapłaty.

Jeśli podasz mikrorachunek, symbol formularza, okres i kwotę, pole „tytuł” może zostać puste – mikrorachunek sam identyfikuje podatnika. Wiele banków ma gotowy formularz przelewu podatkowego.

Jeśli płacisz podatek wynikający z korekty, zaznacz w tytule, że wpłata dotyczy zobowiązania z korekty zeznania.

Tak, ale nie od razu. Opcja płatności pojawi się na liście złożonych zeznań, gdy urząd potwierdzi przyjęcie Twojego PIT-u (wyśle Urzędowe Poświadczenie Odbioru – UPO). Zaloguj się i przy zeznaniu z niedopłatą wybierz opcję opłacenia podatku. Zobaczysz kwotę do zapłaty i dalsze instrukcje. Wpłata trafi na Twój indywidualny mikrorachunek podatkowy.

Na podstawie przepisów masz obowiązek zapłacić podatek najpóźniej 30 kwietnia 2027 r. Jeśli składasz wydrukowane zeznanie na papierze albo wysyłasz PIT w ostatnich dniach terminu, możesz zapłacić od razu przelewem na mikrorachunek.

Numer widzisz na tym ekranie – możesz go skopiować ikoną obok numeru. Mikrorachunek możesz też wygenerować samodzielnie – na stronie Ministerstwa Finansów Mikrorachunek podatkowy przejdź do generatora i podaj PESEL albo NIP. Numer udostępnia także e-Urząd Skarbowy i urząd skarbowy.

Numer mikrorachunku jest powiązany z Twoim identyfikatorem podatkowym, więc nie zmienia się co roku. Jeśli nie prowadzisz działalności gospodarczej, nie jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT ani płatnikiem składek lub podatku, korzystasz z mikrorachunku dla numeru PESEL. W pozostałych przypadkach korzystasz z mikrorachunku dla numeru NIP.

Mikrorachunek służy tylko do wpłat podatku – nie otrzymasz na niego zwrotu nadpłaty.